양도소득세 예정신고 vs 확정신고, 분할납부

5월은 양도소득세 확정신고(2022년 귀속분)하는 달입니다. <양도소득세 확정신고 관련 Q&A>를 통해 신고대상과 적용 세율, 분할 납부 등에 대해 알아봅니다.

※ 자료 출처는 국세청.

1) 양도소득세 신고 대상
2) 예정신고 vs 확정신고
3) 인정 필요경비(자본적 지출액)
4) 양도소득세 적용 세율
5) 가산세
6) 분할 납부

 

 

1) 양도소득세 확정신고 대상 ▼

양도소득세 확정신고 대상

 

2) 예정신고 vs 확정신고 ▼

양도소득세 과세대상 자산을 양도한 자는 양도일이 속하는 달의 말일부터 2개월 이내에 납세지 관할 세무서장에게 신고하여야 하는데 이를 '예정신고'라 함.

예정신고는 양도차익이 없거나 양도차손이 발생한 경우에도 하여야 하며*, 만약 예정신고기한까지 신고하지 않은 경우에는 납부하지 않은 세액에 20%, 적게 신고한 경우에는 10%의 가산세 부담.

* 1세대 1주택 비과세 주택을 양도한 경우에만 신고 의무 없음.

 

양도소득세 과세대상 자산을 양도한 자는 다음 해 5.1~5.31까지 납세지 관할 세무서장에게 신고하여야 하는데 이를 '확정신고'라 함.

예정신고를 한 사람은 확정신고를 하지 않을 수 있지만, 양도소득세 과세대상 자산을 양도하고 예정신고를 하지 않았거나 양도소득을 합산하여 신고하지 않은 경우 등에는 다음 해 5월 31일까지 양도소득세 확정신고를 하여야 함.

양도소득세 확정신고 Q&A 1

 

3) 양도소득세 인정 필요경비(자본적 지출액) ▼

취득비용	취득세, 중개보수, 법무사 비용
자본적 지출액	발코니, 방 확장, 새시, 보일러 교체, 시스템에어컨
양도비용	중개보수, 세무 신고 수수료

※ 필요경비로 인정받기 위해서는 현금영수증이나 세금계산서 등의 적격증빙서류와 견적서를 잘 보관해야 합니다.

양도소득세 확정신고 Q&A 2

 

4) 양도소득세 적용 세율 ▼

2022.5.10 이후 기본세율이 적용되므로 주의가 필요.

양도소득세 확정신고 Q&A 3

양도소득세 확정신고 Q&A 4

 

5) 무·과소신고 가산세, 납부지연 가산세 ▼

과소신고	무신고	부정 과소·무신고	납부지연
납부세액의 10%	납부세액의 20%	납부세액의 40%	1일 0.022% (연 8.030%)

 

※ 다운계약서 등 부정한 방법으로 금액을 줄여서 신고하면, 부정과소신고 가산세 40% 부과.

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양도소득세 확정신고 Q&A 5

양도소득세 확정신고 Q&A 6

 

6) 분할 납부 ▼

납부할 세액이 1천만 원을 초과하는 경우, 납부할 세액의 일부를 납부기한 경과 후 2개월 이내에 나누어 낼 수 있습니다.

구분	분할 납부
납부할 세액이 2천만 원 이하일 경우	1천만 원 이상의 금액을 납부하고 나머지
납부할 세액이 2천만 원을 초과하는 경우	납부할 세액의 50% 이상의 금액을 납부하고 나머

양도소득세 확정신고 Q&A 7

 

최선의 절세는 성실신고

양도소득세 확정신고 가산세

 

 

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